Le choix du bénéficiaire de votre REER et autres stratégies
Le principe des régimes enregistrés d'épargne-retraite (REER) est assez simple et tout simplement remarquable sur le plan de la croissance des placements. Vous cotisez à votre REER, vous obtenez une déduction d'impôt immédiate jusqu'à concurrence de votre limite annuelle, et (avec un peu de chance) vous regardez votre argent croître à l'abri de l'impôt. Puis, à la retraite, vous en utilisez le produit, en totalité ou en partie, pour vous payer une « nouvelle » vie à votre goût.
Toutefois, une telle stratégie n'est efficace que si vous profitez de toutes les options à votre disposition pour optimiser le pouvoir et le potentiel de votre REER - pour vous et vos héritiers. Voici quelques stratégies de base à envisager :
Profitez au maximum des deux déductions REER spéciales. Ces déductions spéciales permettent de verser dans votre REER, avec report d'impôt, des cotisations dépassant vos droits de cotisation admissibles :
- Allocation de retraite - Si vous quittez un emploi après de longs états de service et recevez une indemnité ou une allocation de retraite, vous pouvez transférer à votre REER un montant égal à 2 000 $ par année de service antérieure à 1996, et un montant supplémentaire de 1 500 $ par année de service antérieure à 1989, à l'égard desquelles vous n'avez acquis aucun droit à des prestations de retraite.
- Facteur de rectification - Quand vous vous retirez d'un régime de pension d'employeur, ou d'un régime de participation différée aux bénéfices, vous obtenez un facteur d'équivalence si la valeur totale de la prestation que vous recevez du régime est inférieure aux facteurs d'équivalence déclarés antérieurement. Ce facteur de rectification rétablit les droits de cotisation inutilisés perdus. Si vous avez changé d'employeur durant la dernière année, il peut être rentable de consulter un spécialiste pour bien évaluer vos options.
Un choix judicieux de bénéficiaire du REER sera profitable pour votre succession. Dans la plupart des provinces, vous pouvez désigner le bénéficiaire de votre REER; la majorité des gens désignent systématiquement leur conjoint. Il existe de nombreux avantages à désigner un bénéficiaire :
- Si vous mourez sans avoir désigné un bénéficiaire, le fisc risque de gruger jusqu'à 48 % de la valeur totale de votre REER.
- À votre décès, dans la plupart des provinces, les placements deviennent immédiatement la propriété du bénéficiaire, de sorte qu'ils sont disponibles plus rapidement que s'ils étaient légués à votre succession.
- En règle générale, les placements REER ne font pas partie de votre succession; par conséquent, les frais d'homologation ne s'appliquent pas (sauf au Québec).
- Et, si votre bénéficiaire est votre conjoint (ou un enfant ou petit-enfant à charge handicapé), votre REER est transféré avec report d'impôt au régime enregistré de votre bénéficiaire.
Il existe toutefois des cas où il est plus avantageux de nommer votre succession bénéficiaire de votre REER. Ainsi, une partie du produit du REER est incluse dans le revenu imposable du défunt, et le reste, dans celui de son conjoint. De plus, en nommant votre succession bénéficiaire et en accordant aux liquidateurs de succession le pouvoir d'effectuer des transferts à imposition différée, vous pourriez être en mesure de réduire l'impôt à payer sur d'autres placements.
Votre REER constitue un élément important de votre régime de retraite global et de votre plan successoral. Afin de vous assurer de faire les choix judicieux qui permettent de garder le cap sur vos objectifs REER, et d'optimiser votre succession pour vos héritiers, adressez-vous à un conseiller financier professionnel.
